中华会计网校

中华会计网校轻松学会编制现金流量表

教学机构：中华会计网校

教学类型：网络课程

教学老师：中华会计网校老师

网校介绍

自2008年以来，美国次贷危机最终演变成自1929年以来全球性最严重的一次金融危机。大批著名金融机构破产、倒闭，美国和欧洲经济从三季度开始走向衰退，中国经济也受到了较为严重的冲击。经济的不景气导致金融、外贸...

课程介绍

课程内容：: 第一部分现金流量表的编制原理与案例（录播部分）
一、现金流量表有关知识
　1.什么是现金流量表？
　2.现金流量表的编制基础是什么？
　3.现金流量表的结构包括哪几个部分？
二、现金流量表的编制方法
　1.直接法
　2.间接法
　3.工作底稿法、T型账户法、分析填列法的含义是什么？
　　（1）工作底稿法
　　（2）T型账户法
　　（3）分析填列法
　　（4）简易编制法
三、现金流量表编制实例
　1.编制现金流量表需要准备哪些资料？
　　以两家股份有限公司资料为原型，详细讲解各部分项目明细资料。
　2.两家股份有限公司2015年度现金流量表各项目金额，分析确定如下：
　　本部分内容会结合具体数据，详细讲解填列方法
　　（1）销售商品、提供劳务收到的现金
　　（2）购买商品、接受劳务支付的现金
　　（3）支付给职工以及为职工支付的现金
　　（4）支付各项税费
　　（5）支付其他与经营活动有关的现金
　　（6）收回投资收到的现金
　　（7）取得投资收益收到的现金
　　（8）处置固定资产收回的现金净额
　　（9）购建固定资产支付的现金
　　（10）取得借款收到的现金
　　（11）偿还债务支付的现金
　　（12）偿还利息支付的现金
　3.补充资料的填列方法
　　（1）加：资产减值准备
　　（2）加：固定资折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
　　（3）加：无形资产摊销
　　（4）加：长期待摊费用摊销
　　（5）加：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“—”号填列）
　　（6）加：固定资产报废损失（收益以“—”号填列）
　　（7）加：公允价值变动损失（收益以“—”号填列）
　　（8）加：财务费用（收益以“—”号填列）
　　（9）加：投资损失（收益以“—”号填列）
　　（10）加：递延所得税资产减少（增加已“—”填列）
　　（11）加：递延所得税负债增加（减少以“—”号填列）
　　（12）加：存货的减少（增加以“—”号填列）
　　（13）加：经营性应收项目的减少（增加以“—”号填列）
　　（14）加：经营性应付项目的增加（减少以“—”号填列）
四、现金流量表分析
　1.现金流量表分析的含义和意义是什么？
　2.什么是现金流量的结构分析？
　3.什么是现金流量的趋势分析？
　4.偿债能力分析
　　（1）短期偿债能力分析
　　（2）长期偿债能力分析
五、如何管理好企业现金
　1.现金管理的目标是什么？
　2.如何利用多余的现金进行投资？
　3.如何做好应收账款管理？
　4.如何做好应付账款管理？

第二部分教你学会用EXCEL编制现金流量表（直播部分）
一、如何建立简单实用的EXCEL编制现金流量表模板？
二、用EXCEL动态演示现金流量表主表的编制过程与案例
三、用EXCEL动态演示现金流量表补充资料的编制过程与案例

课程安排：

培训目标：

本课程以两家公司编制现金流量表的实际操作为原型，通过案例形式讲解现金流量表主表

和补充资料每个项目的编制原理和方法。案例中的两家公司，分别用了不同的方法编制现

金流量表。通过本门课程的学习，您可以正确理解现金流量表主表和补充资料中各个项目

的含义与填列方法，掌握现金流量表编制方法中的直接法。同时，您会全面认识企业的现

金从哪儿来和流向哪里，为学会管理企业现金流打下扎实的基础。

教师建议：: 熊飞
30多年财务工作经验。先后任职于大型国有企业、税务师事务所、会计师事务所等单位，长期担任财务经理职务。多年的实践经验中积累了扎实的工作技能，从事过税务审计、税收筹划、风险管理、审计报表编制、全盘账务等多方面工作。此外，熊老师业余时间热心于“传道授业”，有丰富的授课经验。

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