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【课程名称】公路通行费进项税抵扣问题解析
【上课时间】2018年03月09日（周五　19:30～20:30）
【课程形式】网络在线直播 
【参与方式】免费报名
【课程大纲】

　《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部 国家税务总局公告2017年第66号）明确了收费公路通行费增值税电子普通发票开具等相关事项； 《财政部国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）又对通行费电子普通发票抵扣进项税金具体事项作了详细规定。本次课程结合上述两个文件的相关规定，对大家在使用通行费电子普通发票抵扣进项税金方面存在的问题进行详细解答，希望能对大家的实务操作带来帮助。

一、政策依据：
二、通行费电子发票编码规则和票样
三、通行费电子发票的分类
四、如何开具通行费电子发票
　　问题一：ETC预付费客户在充值后开具不征税发票的，后期实际发生通行费用后，是否还能重新取得征税发票？
　　问题二：未办理ETC卡或用户卡的现金客户，是否可以开具通行费电子发票？
五、通行费增值税电子普通发票抵扣进项税金的相关规定
　　问题三：可以抵扣进项税额的通行费增值税电子普通发票有哪些特征？
　　问题四：ETC充值卡充值发票，可以抵扣进项税额吗？
　　问题五：暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，取得通行费发票还能抵扣进项税额吗？
　　问题六：抵扣通行费增值税电子普通发票如何填增值税申报表？
　　问题七：通行费增值税电子普通发票有抵扣期限吗？
　　问题八：企业发生通行费支出无法划分用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，如何抵扣进项税额。
六、几个重点问题说明

【听课须知】
　1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
　2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
　3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
　4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。

【课程大纲】
一、增值税进项税额的一般概念
　　问题一：小规模纳税人期间购进的货物、服务、劳务等，在登记为一般纳税人后一定不能抵扣进项税额吗？
　　问题二：企业经营业务适用低税率，购进高税率的货物或者服务是否可以全额抵扣？是否属于低开高低的现象？是否有税务风险？
　　问题三：取得对方提供的纳税人（含一般纳税人、小规模纳税人及其他个人）适用且按简易计税方法销售货物、提供劳务、服务、销售无形资产或不动产按规定开具的增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？
　　问题四：简易计税不能开专票的情形都有哪些？
二、增值税应纳税额中“当期进项税额”概念
　　问题五：企业已经取得增值税专用发票，但是业务还未实际发生，是否可以全额抵扣增值税进项税额

　　问题六：“当期进项税额”纳税人当期可抵扣进项是否必须与销项税额一一对应。

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