中华会计网校

发票是财务人日常需要打交道的对象，这里面的弯弯道道数不胜数。中华会计网校的郭江民老师接下来和大家分享99%的财务都经历过的发票风波，快来看看你是否也曾不小心掉到“坑”里过呢？

案例分享

案例一：一个朋友刚在一家企业做财务，很谨慎，一天，部门一个员工拿发票过来报销，朋友一看，是一张增值税专用发票，上面是餐饮服务费，问下是这个部门前几天请客户吃饭的。当时朋友想反正是专票，可以抵扣增值税，于是将这张发票拿去当月抵扣掉了，几个月后，税务局来查账，说这张发票要做进项税额转出，朋友一头雾水，不是所有专用发票都可以抵扣吗？

案例二：有个朋友在一家运输企业上班，司机们经常拿过路发票过来向老板报销，他很认真将其整理好，作为费用类支出。后来公司请审计来做企业所得税税审，税务师跟老板说其实公司有好多发票可以抵扣增值税，但是他们没有抵扣，浪费了，很可惜，于是朋友被老板骂，朋友很冤，不是说好就增值税专用发票能抵扣吗？

问题解答

以上这些案例都是很多新手走过来的故事，有时候我们在想，怎么能减少这些比较常见错误，答案就是去学习，把自己充实起来，就像案例二涉及到我们现在增值税抵扣环节问题，到底哪些发票可以作为增值税抵扣呢？

案例分析要素：

1．增值税专用发票；

2．海关进口增值税专用缴款书；

3．农产品收购发票

4．农产品销售发票；

5．接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证；

6．机动车销售统一发票；

7．增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票（不含财政票据）。

案例详情分析：

这几种发票却不是理所当然的全部要认证抵扣，其中，增值税专用发票，机动车销售发票跟海关进口增值税专用缴款书需要认证，农产品收购发票、农产品销售发票、解缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票（不含财政票据），目前尚无抵扣时限的相关规定。

而案例二中的朋友拿到通行费发票，却没有拿去抵扣，只作为费用报销，是因为他不知道通行费发票可以抵扣，但是抵扣怎么算？不是直接17%哦，具体是这样算的：

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

通行费申报抵扣时，将通过计算后得出的可抵扣税额，在增值税纳税申报表附表二的第8栏“其他”栏填报，并汇总到第4栏“其他扣税凭证”内申报抵扣。

时间有限，篇幅有限，更多内容尽在正式课程中，报课即可看到。对于会计新手来说，怎么报税、去哪里报税，确实是一个大问题，而我们的课程正是为了帮您解决这些问题！通过两天的学习，小郭老师将以福建地区的系统操作为例，手把手教你如何报税，轻松做个税务会计！

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